Medidas legales y fiscales para la creación de empresas

Medidas legales y fiscales para la creación de empresas

Autor: Ana María Delgado García
Fecha: 23/01/2020
Duración: 500 + formato digital (E-book)
Precio: 60.00€
57.00€ (I.V.A. Incluído)

sin gastos de envío.

Los poderes públicos, tanto a nivel nacional como internacional, para reactivar la economía y crear empleo y, en definitiva, para impulsar el crecimiento económico, en los últimos años han ido adoptando algunas medidas con la finalidad de incentivar el emprendimiento y la creación de empresas, de abordar los problemas estructurales a los que se enfrentan las empresas y los empresarios, y de fortalecer a largo plazo el tejido empresarial. En esta obra se abordan con rigor científico y con profundidad las medidas para la creación de las empresas (en un sentido amplio, que englobaría tanto las empresas personas jurídicas como los empresarios autónomos y las iniciativas empresariales impulsadas por entidades sin personalidad jurídica) desde un enfoque integrador y coherente. Además, ofrece una visión interdisciplinar y global sobre este fenómeno al combinar estudios desde diferentes disciplinas de la empresa y el Derecho (áreas de Derecho Financiero y Tributario, Derecho Mercantil y Derecho del Trabajo y la Seguridad Social). En definitiva, el estudio de todas las iniciativas tributarias, mercantiles y laborales no sólo resulta imprescindible para tener una visión de conjunto y una plena comprensión de sus efectos, sino que también resulta necesario para poder elaborar un análisis completo que permita detectar problemas y puntos de mejora del actual marco jurídico de la creación de empresas.

SUMARIO

1. Marco fiscal para incentivar las iniciativas empresariales (ANA MARÍA DELGADO GARCÍA)

I. Introducción

II. Consideraciones generales sobre las empresas y el sistema tributario

III. Las medidas previstas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

IV. Las medidas previstas en el Impuesto sobre Sociedades

V. Las medidas previstas en el Impuesto sobre el Valor Añadido

VI. Bibliografía

2. Incentivos fiscales al emprendimiento en la regulación estatal del IRPF (IRENE ROVIRA FERRER)

I. Introducción

II. La viabilidad de los beneficios fiscales para fomentar el emprendiiento en el ámbito estatal del IRPF

III. La deducción en la cuota íntegra estatal por inversión en empresas de nueva o reciente creación

IV. La exención de las ganancias patrimoniales generadas por la transmisión de acciones o participaciones de entidades de nueva o reciente creación cuya participación hubiera dado lugar a la deducción en la cuota íntegra estatal

V. Exención de las prestaciones por desempleo percibidas en pago único para la creación de actividad económica

VI. La reducción del rendimiento neto positivo de las actividades económicas determinado por estimación directa para aquellos contribuyentes que las hubieran iniciado

VII. Bibliografía

3. Fiscalidad del Ángel Inversor (Mª MONTSERRAT SOLANES GIRALT)

I. Introducción

II. Concepto y características del ángel inversor o business ángel

III. Régimen jurídico-tributario estatal: el real decreto-ley 8/2011, de 1 de julio (RCL 2011, 1309, 1356)

IV. Régimen jurídico-tributario estatal de los Business Angels a partir de la ley 14/2013, de 27 de septiembre (RCL 2013, 1422) de apoyo a los emprendedores y su internacionalización

1. Deducción en la cuota estatal del IRPF

2. Exención por reinversión de ganancias patrimoniales

V. Régimen jurídico-tributario autonómico

1. Primeras medidas en el ámbito de la fiscalidad autonómica de regulación del Ángel Inversor

2. Situación actual de la fiscalidad autonómica del ángel inversor

VI. Análisis económico de la inversión óptima en función de la fiscalidad del Ángel Inversor

VII. Bibliografía

4. Medidas tendentes a favorecer la creación y pervivencia de empresas en el IVA (CLEMENTE CHECA GONZÁLEZ)

I. Introducción

II. La deducción de las cuotas de IVA soportadas o satisfechas antes del comienzo de la actividad empresarial

III. Las transmisiones del patrimonio empresarial del sujeto pasivo

IV. Régimen especial del criterio de caja

1. Regulación normativa y justificación de su establecimiento

2. Ámbito subjetivo y objetivo

3. Contenido de este régimen: devengo, repercusión y deducciones

4. Nacimiento del derecho a la deducción de los sujetos pasivos no acogidos a este régimen especial

5. Modificación de la base imponible por cuotas repercutidas incobrables

6. Efectos del auto de declaración del concurso de acreedores

7. Obligaciones registrales y de facturación

V. Nota bibliográfica

5. Medidas tributarias adoptadas por las Comunidades Autónomas para favorecer la creación y el establecimiento de empresas (JUAN JOSÉ NIETO MONTERO)

I. Introducción

II. Las medidas adoptadas por las comunidades autónomas para favorecer el establecimiento de empresas: análisis tipológico

III. El encaje constitucional y europeo de las medidas aprobadas por las comunidades autónomas

1. Perspectiva constitucional

2. Análisis desde el Derecho de la Unión Europea

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

6. Incentivos fiscales para el fomento del empleo a través de la imposición municipal (BENJAMÍ ANGLÈS JUANPERE)

I. Introducción

II. La tributación local en España

III. Los beneficios fiscales en el ámbito local

IV. Los incentivos fiscales para el fomento del empleo en el ámbito de la imposición municipal

1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles

2. El Impuesto sobre Actividades Económicas (RCL 1990, 1999)

3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

4. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

5. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

6. El Impuesto sobre Gastos Suntuarios

V. Conclusiones

VI. Bibliografía

7. Ayudas directas estatales a la creación de empresas vía gasto público (AMABLE CORCUERA TORRES)

I. Introducción

II. Algunos conceptos previos necesarios relativos al gasto público

III. Ayudas directas a la creación de empresas vía gasto público en el ámbito estatal

1. ¿Qué entendemos por ayudas directas vía gasto público?

2. Las ayudas directas en los Presupuestos Generales del Estado

3. Subvenciones

4. Préstamos

5. Avales

IV. Bibliografía

8. La vía electrónica obligatoria para las empresas en el ámbito fiscal (RAFAEL OLIVER CUELLO)

I. Introducción

II. La relación electrónica con la administración

1. El derecho a la relación electrónica con la Administración

2. Los sujetos obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración

III. La utilización del registro electrónico

IV. Las notificaciones electrónicas

V. Las declaraciones tributarias telemáticas

VI. La facturación electrónica

VII. El suministro inmediato de información

VIII. Bibliografía

9. Registro e identificación de operadores económicos: el número EORI (ALEJANDRO GARCÍA HEREDIA)

I. Comercio exterior, operadores económicos y normativa aduanera

II. Clases de operadores económicos a efectos de registro

III. El número EORI

1. Concepto y delimitación

2. Finalidad

3. Composición

4. Carácter único y personal

IV. Datos del registro EORI

1. Datos obligatorios

2. Datos facultativos

V. Procedimiento de registro de operadores económicos

1. Asignación del EORI

2. Autoridades competentes

3. Invalidación del EORI

VI. Obligaciones de registro e identificación de los operadores económicos no establecidos y de otras personas

1. Operadores económicos no establecidos en el TAU

2. Personas que no tienen la condición de operador económico

VII. Bibliografía

10. La intervención legislativa en la creación y fomento de cooperativas. Incentivos fiscales aplicables (ANA MARÍA LÓPAZ PÉREZ)

I. Introducción

II. La constitución de una cooperativa. Tratamiento legislativo

III. Principales incentivos fiscales aplicables a las cooperativas. Estado de la cuestión

IV. El rol del legislador en el fomento del cooperativismo

V. Breves conclusiones

VI. Bibliografía

11. Incentivos a la I+D+i en las empresas de reciente creación (IGNASI BELDA REIG)

I. Introducción

II. Deducciones fiscales

1. Calificación de actividades

2. Actividades de investigación y desarrollo

3. Actividades de innovación tecnológica

4. Procedimientos

III. Patent box

1. Régimen de reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles

2. Procedimientos de valoración y calificación

IV. Bonificaciones a la seguridad social

1. Bonificaciones por personal investigador en exclusiva

2. Reglamentación

3. Compatibilidad con las deducciones sobre el IS

V. Sello «pyme innovadora»

VI. Incentivos a inversores en empresas de reciente creación

1. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

2. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión

3. Compatibilización de ambos incentivos

4. Incentivos autonómicos (Régimen Común)

5. Incentivos en las comunidades de régimen foral

VII. Conclusiones

VIII. Bibliografía

12. Fiscalidad de las operaciones de gestión de riesgos financieros (LLUÍS CUADRADO CRESPO)

I. Introducción: gestión de riesgos financieros mediante el uso de derivados financieros

II. Productos financieros derivados

1. Forwards y futuros

2. Opciones

3. Swaps

III. Fiscalidad de instrumentos financieros derivados: futuros y forwards, opciones y swaps

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

2. Impuesto sobre Sociedades

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

13. La reducción de la imposición directa a través de sociedades profesionales interpuestas: realidad, ficción o artificiosidad (DIEGO GONZÁLEZ ORTIZ)

I. Introducción

II. La intervención de la sociedad interpuesta: realidad o ficción

III. La artificiosidad de la interposición societaria

IV. La valoración de las operaciones entre el profesional y la sociedad artificiosamente interpuesta

V. Bibliografía

14. La demonización de las sociedades mercantiles para el ejercicio profesional (PABLO CHICO DE LA CÁMARA)

I. Planteamiento

II. La constitución de sociedades mercantiles «versus» el ejercicio profesional como persona física autónoma

1. Las distintas opciones que permite nuestro ordenamiento jurídico para el ejercicio de una actividad económica

2. Incentivos fiscales para los profesionales liberales emprendedores

III. Requisitos para su consideración como "economía de opción"

1. Planteamiento

2. Delimitación negativa: las sociedades patrimoniales

2.1. La calificación legal de sociedad patrimonial

2.2. Doctrina administrativa

2.3. Doctrina jurisprudencial: Elementos probatorios del ejercicio de una actividad económica

3. Delimitación positiva: Los medios de producción "y/o" humanos

4. La jurisprudencia dictada a favor de la economía de opción

IV. Ambito objetivo para la calificación como "conflicto en la aplicación de la norma tributaria"

V. Ambito objetivo para la calificación como "simulación"

VI. Reflexiones a modo de conclusión

VII. Bibliografía

15. Balance preliminar de la figura del emprendedor de responsabilidad limitada y de su impacto en la creación de empresas (MARIAN GILI SALDAÑA)

I. Introducción

II. Estatuto jurídico del emprendedor de responsabilidad limitada

1. Denominación

2. Requisitos subjetivos

3. Requisitos objetivos

4. Requisitos formales

III. Implantación del emprendedor de responsabilidad limitada en España

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

16. El tratamiento jurídico de la insolvencia del empresario individual y su influencia en las políticas públicas de estímulo a la iniciativa empresarial (VÍCTOR MARTÍNEZ MULERO)

I. Planteamiento

II. Fundamentos y efectos del tratamiento jurídico concursal específico de la insolvencia de las personas naturales. Una referencia especial a su influencia en la decisión de emprender un proyecto empresarial

III. Una aproximación al vigente modelo español de exoneración de deudas

1. Descripción del sistema y de las condiciones de acceso al mismo

2. Un sistema con dos modelos

IV. Observaciones finales

V. Bibliografia

17. Análisis de las medidas de Seguridad Social dirigidas a promover el autoempleo y propuestas para la mejora de su eficiencia (IGNACIO CAMÓS VICTORIA)

I. Introducción

II. La promoción del empleo autónomo como un a constante en la evolución del autoempleo

III. La denominada tarifa plana para los trabajadores autónomos

IV. El pago único de la prestación contributiva por desempleo

V. Compatibilización del pago de la prestación por desempleo con el alta como trabajador autónomo

VI. Incentivos previstos en el Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre (RCL 2018, 1769y RCL 2019, 80), de medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo y otras medidas previstas en el futuro

VII. Propuesta de mejora de la eficiencia de las medidas de seguridad social para favorecer el autoempleo

VIII. Bibliografía

18. La prestación por cese de actividad como incentivo al trabajo autónomo (ANTONIO FERNÁNDEZ GARCÍA)

I. Introducción

II. Régimen jurídico de la prestación por cese de actividad

1. Evolución normativa

2. Objeto, ámbito de aplicación, acción protectora y requisitos

3. Cotización, nacimiento del derecho, duración y cuantía

4. Suspensión, extinción, jurisdicción competente y reclamación administrativa previa

III. La prestación por cese de actividad como incentivo al trabajo autónomo

IV. Bibliografía

19. Creación de una empresa por parte de los trabajadores "sobre las cenizas" de la anterior quebrada o concursada (IGNASI BELTRÁN DE HEREDIA RUIZ)

I. Presentación

II. La doctrina jurisprudencial interna

III. La creación de una nueva empresa "sobre las cenizas" de una anterior a la luz de la doctrina del TJUE

IV. Valoración final

V. Bibliografía

20. Autoempleo en las plataformas digitales: oportunidades y retos de la legislación actual (MONTSERRAT SOLE TRUYOLS)

I. Introducción

II. Intervención legislativa: ¿una necesidad? - estado de la cuestión

III. Protección social: retos de la recomendación UE para el sistema de seguridad social

IV. Las condiciones de trabajo en la directiva 2019/1152 (LCEur 2019, 1205) y el reglamento 2019/1150 (LCEur 2019, 1203)

V. Bibliografía

21. Las medidas de promoción de las empresas de economía social y su viabilidad (MANUEL ALEGRE NUENO)

I. Las empresas de la economía social y su contribución a la creación de puestos de trabajo

II. El fomento de la economía social en España

III. Las medidas laborales destinadas al fomento de la economía social

1. Ayudas destinadas a las entidades de economía social

1.1. Subvenciones para la incorporación de socios trabajadores a cooperativas y sociedades laborales

1.2. Reducciones y bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social

2. Ayudas destinadas a los socios trabajadores

2.1. Reducciones y bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social

2.2. El pago único de la prestación por desempleo

2.3. La capitalización de la prestación por cese de actividad

2.4. Compatibilidad entre la percepción de la prestación por desempleo y el trabajo como socio en las cooperativas de trabajo asociado o en sociedades laborales de nueva creación

IV. Conclusiones

V. Bibliografía

22. El tratamiento por la Unión Europea de la inmigración económica por motivos laborales (con las aportaciones de Naciones Unidas adoptadas desde 2016) (FERRAN CAMAS RODA)

I. Punto de partida: la importancia indiscutible de las migraciones por motivos laborales

1. El tratamiento de las migraciones de carácter económico por la Unión Europea

1.1. El favorecimiento por la UE de las migraciones laboralmente cualificadas frente a las no cualificadas

1.2. La estrategia política en relación a la apertura de vías legales para migraciones de empleo

2. Aportaciones de Naciones Unidas derivadas de la Declaración de Nueva York de 2016 y del Pacto por una migración segura, ordenada y regular de 2018

II. Conclusiones

23. Empresas, trabajadores y fin de año, ¿es obligatorio la cesta de navidad? (RAQUEL POQUET CATALÁ)

I. Introducción

II. Origen normativo y fundamento

III. Elementos configuradores

1. Mejora concedida por el empresario

2. Licitud del objeto

3. Voluntad real de mejora

IV. Cesta de navidad

V. Conclusión

VI. Bibliografía

24. Alternativas para asegurar el control empresarial y mantener las ventajas fiscales en la transmisión de la empresa familiar (FERNANDO ÁLVAREZ GÓMEZ)

I. Introducción

II. Transmisión de la empresa familiar por donación

III. Ventajas y costes fiscales de una transmisión "convencional"

IV. Propuestas alternativas a la transmisión convencional para evitar las situaciones planteadas

V. Supuesto 1: falta de capacidad de liderazgo o mentalidad empresarial en alguno de los sucesores

VI. Costes económicos y ventajas fiscales de la propuesta alternativa

VII. Supuesto 2: posibilidad de venta de las participaciones de alguno de los herederos

VIII. Supuesto 3: evitar decisiones unilaterales por parte del nuevo líder sucesor

IX. Costes económicos y ventajas fiscales de la propuesta alternativa

X. Supuesto 4: mala relación entre los herederos

XI. Costes económicos y ventajas fiscales de la propuesta

XII. Supuesto 5: evitar que situaciones sobrevenidas afecten la estructura societaria

XIII. Supuesto 6: Ninguno de los herederos tiene capacidad para dirigir y mantener la empresa

XIV. Costes económicos y ventajas fiscales de la propuesta

XV. Supuesto 7: el donante necesita mantener cierto control

XVI. Costes económicos y ventajas fiscales de la propuesta

XVII. Supuesto 8: cómo mantener cierto control una vez transmitida

XVIII. Conclusiones

XIX. Bibliografía

25. Relaciones públicas empresariales. De la persuasión de los públicos de Bernays Freud, a la industria de la persuasión del «Businnes P.R Funnel» (JOSÉ DANIEL BARQUERO CABRERO)

I. Orígenes de las relaciones públicas

II. Objetivos

III. Metodología

IV. «Business P.R. Funnel.» Persuadir a los públicos a través de las relaciones públicas

V. Bibliografía

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