Análisis Práctico del Delito Fiscal

Autor: José María Cisneros González
Fecha: 03/02/2022
Duración: 219 páginas. Papel + formato electrónico
Precio: 36.85€
35.01€ (I.V.A. Incluído)
Sin gastos de envío




SINOPSIS
Manual práctico y actualizado de las materias y estrategias de mayor relevancia en el delito fiscal. Apoyado en un profundo estudio doctrinal y de gran parte de la jurisprudencia existente, el autor analiza de una forma práctica distintos aspectos y modalidades relativas al delito de defraudación fiscal, aportando criterios que faciliten una adecuada calificación legal y reflexiones que ayuden a la prevención del delito.
Recopilación de gran parte de la jurisprudencia -penal y contencioso administrativa- existente sobre los aspectos del delito fiscal analizado, incluyendo no sólo la posición mayoritaria de nuestros Tribunales sino también aquellas posturas con menor presencia.
Análisis práctico de las estrategias más relevantes y de los casos con mayor presencia pública relacionados con el delito fiscal (futbolistas y los derechos de imagen, YouTubers o artistas y los cambios de residencia fiscal a otros países, la facturación mediante sociedades instrumentales, –técnica escogida por determinados profesionales del mundo de la televisión o de la literatura–, o la defraudación mediante paraísos fiscales –de actualidad tras la reciente publicación de los "Papeles de Pandora"–, entre otras).
Estudio profundo de la doctrina penal, incluyendo las teorías más recientes sobre cada uno de los aspectos analizados.

Extracto:
¿Por qué los mejores futbolistas del mundo han sido condenados por delito fiscal en nuestro país? ¿Por qué otros han sido absueltos? ¿Podría ser delito que un YouTuber traslade su residencia fiscal a Andorra para pagar menos impuestos? Si un profesional del ámbito del periodismo o de la televisión crea una sociedad instrumental para facturar su trabajo, ¿puede constituir un delito de defraudación fiscal?
Esta obra nace ante la necesidad de clarificar la situación actual del delito fiscal y pretende ser una herramienta práctica y actualizada para los especialistas en la materia, ya sean abogados, asesores fiscales o teóricos del Derecho.
Apoyándose en un extenso y reciente estudio tanto jurisprudencial como doctrinal, y con el propósito de aumentar la seguridad jurídica y la prevención del delito, el autor trata de aportar criterios prácticos que permitan conocer la calificación legal de una determinada estrategia fiscal relacionada con el delito de defraudación tributaria.
Mediante un análisis de gran parte de la jurisprudencia existente, se examinan -entre otras estrategias- los casos vinculados a futbolistas profesionales, los supuestos de cambio de residencia fiscal a otros países, el uso de sociedades instrumentales o la utilización de los paraísos fiscales, al igual que temas como por ejemplo la autoría del delito fiscal en el ámbito empresarial, la responsabilidad penal de las personas jurídicas o los concursos con otros delitos vinculados como el blanqueo de capitales o cohecho.


CAPÍTULO I. EL DELITO FISCAL, ¿DELITO COMÚN O DELITO ESPECIAL?
I. Naturaleza del delito fiscal: Delito común o delito especial
CAPÍTULO II. AUTORES Y PARTÍCIPES EN EL DELITO FISCAL
I. La autoría en el delito fiscal: autor, coautor y autor mediato
II. Participación en el delito fiscal: inductor, cooperador necesario y cómplice
III. La representación de personas físicas en el delito fiscal
IV. Sujeto pasivo
CAPÍTULO III. SUPUESTOS PARTICULARES DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL: AUTORÍA EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL, ASESORES FISCALES Y TESTAFERROS
I. Autoría del delito fiscal en el ámbito empresarial. La representación de personas jurídicas
II. Asesores fiscales y delito fiscal
III. La figura del testaferro en el delito fiscal
CAPÍTULO IV. RELACIONES CONCURSALES Y DELITO FISCAL
I. Concurso con el delito de estafa
II. Concurso con las falsedades documentales
III. Concurso con el delito de apropiación indebida
IV. Concurso con el delito de cohecho
V. Concurso con delito contable
VI. Concurso con el delito de blanqueo de capitales
VII. Concurso con el delito de alzamiento de bienes
VIII. Distintas defraudaciones y concurso real
IX. El delito fiscal como delito continuado
CAPÍTULO V. RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y DELITO FISCAL
I. Responsabilidad penal de las personas jurídicas y delito fiscal
CAPÍTULO VI. TIPOLOGÍA DE CASOS RELEVANTES. ESTRATEGIAS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR DELITO FISCAL
I. El delito fiscal y el fútbol profesional
II. La defraudación tributaria mediante paraísos fiscales o jurisdicciones no cooperativas
III. La facturación mediante sociedades instrumentales y determinados actores, profesionales de televisión y radio, periodistas o escritores
IV. Los cambios de la residencia fiscal a otros países o territorios: deportistas, Youtubers y grandes patrimonios
V. Las tramas de fraude de IVA y la delincuencia organizada en el ámbito europeo
VI. Fraude fiscal mediante la adquisición intracomunitaria de bienes y vehículos
VII. Las facturas falsas como modalidad clásica de fraude fiscal
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA





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