TOMO X. Contratos bancarios

TOMO X. Contratos bancarios

Autor: Andrés Recalde Castells - Mariano Yzquierdo Tolsada
Fecha: Junio 2014
Duración: 800 + formato electrónico
Precio: 95.00€ (I.V.A. Incluído)

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Ver Pack Contratos de financiación, bancarios y del mercado de valores

Estudio de cada uno de los contratos.

El contrato de cuenta corriente bancaria. La compensación bancaria. Las operaciones de crédito pasivas. El depósito bancario. Las libretas de ahorros. Las operaciones de crédito activas (1). El préstamo bancario y la apertura de crédito. Las operaciones de crédito activas (2). Los anticipos. El contrato de descuento. Préstamos y créditos sindicados. Los contratos de tarjetas de crédito y de tarjetas de débito. Los créditos documentarios. El contrato de caja de seguridad.

SUMARIO:

CAPÍTULO 1

EL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA

I. Concepto, significado y función económica 26

1. Concepto 26

2. Caracteres generales 28

3. Significado y función económica 29

II. Naturaleza jurídica y distinción con figuras afines 31

1. Cuenta corriente bancaria y cuenta corriente mercantil 31

2. La autonomía de la cuenta corriente bancaria 32

3. Naturaleza jurídica 34

III. Elementos subjetivos 35

1. La entidad de crédito 35

2. El cliente bancario cuentacorrentista 36

2.1. Capacidad para la apertura de una cuenta corriente bancaria 37

2.1.1. En relación con las personas físicas 37

2.1.2. En relación con las personas jurídicas 38

2.2. La titularidad de la cuenta corriente bancaria 38

2.2.1. Pluralidad de titulares de una cuenta 38

2.2.2. Los apoderamientos 49

2.2.3. Pluralidad de cuentas pertenecientes a un mismo titular 51

IV. Elementos objetivos 52

V. Elementos formales 53

VI. Contenido. 55

1. Obligaciones de la entidad de crédito 55

1.1. Información precontractual 55

1.2. Entrega de la documentación contractual y su contenido mínimo 56

1.3. Apertura y gestión de la cuenta 57

1.4. Prestación del servicio de caja. 57

1.4.1. Órdenes de pago 60

1.4.2. Órdenes de ingresos y cobros 66

1.5. Información sobre el funcionamiento de la cuenta. La rendición de cuentas 67

1.5.1. Contenido y periodicidad 68

1.6. Otras obligaciones 70

2. Obligaciones del cliente bancario cuentacorrentista 70

2.1. Provisión de fondos. 70

2.1.1. Los descubiertos en cuenta 71

2.2. Pago de gastos y comisiones 73

2.3. Otras obligaciones 76

VII. Extinción 76

1. Resolución unilateral del contrato de cuenta corriente bancaria 77

2. Efectos: la cancelación de la cuenta 79

VIII. Aspectos tributarios 80

1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) 80

2. Impuesto sobre el patrimonio (IP) 82

3. Obligación de información sobre cuentas en el extranjero . 82

IX. Bibliografía 82

CAPÍTULO 2

LAS OPERACIONES DE CRÉDITO PASIVAS

EL DEPÓSITO BANCARIO.LAS LIBRETAS DE AHORRO

Primero. El depósito bancario 88

I. Concepto y función económica 88

y figuras asimiladas 88

2. Función económica . 90

II. Clases de depósito bancario 91

1. Distintos criterios de diferenciación 91

2. Depósito a la vista y depósito a plazo fijo 92

III. Caracteres. 94

IV. Naturaleza jurídica 95

V. Elementos subjetivos 97

VI. Elementos objetivos 101

VII. Elementos formales 103

VIII. Contenido. 104

1. Obligaciones del depositario 104

1.1. Obligación de administración prudente o de custodia 104

1.2. Obligación de restitución 105

1.3. Obligación de remuneración de intereses 107

2. «Obligaciones» del depositante» . 108

IX. Extinción 110

X. Incidencia del concurso en el contrato de depósito bancario 111

II. Segundo. Las libretas de ahorro 113

III. Aspectos tributarios 115

1. Tributación en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) 115

2. Tributación en el Impuesto sobre el patrimonio (IP) 122

3. Obligación de información sobre cuentas en el extranjero . 123

4. El impuesto estatal sobre Depósitos en las Entidades de Crédito y su incidencia en el ámbito autonómico 125

IV. Bibliografía 129

CAPÍTULO 3

LAS OPERACIONES DE CRÉDITO ACTIVAS (1)

EL PRÉSTAMO BANCARIO Y LA APERTURA DE CRÉDITO.

Primero: El préstamo bancario. 132

I. Concepto y función económica 132

1. Régimen jurídico 133

II. Naturaleza jurídica 134

III. Elementos subjetivos 139

IV. Elementos objetivos 140

V. Elementos formales 141

VI. Contenido. 142

1. Referencia a la entrega del dinero 142

2. Obligaciones del prestatario 142

2.1. Obligación de restitución del dinero prestado 143

2.2. Pago de intereses, comisiones y gastos . 145

2.3. Otras obligaciones derivadas del contrato de préstamo . 154

VII. Extinción 155

VIII. Aspectos tributarios 158

1. La tributación del contrato de préstamo: delimitación entre impuestos incompatibles . 158

2. La tributación del préstamo bancario no garantizado 159

2.1. La tributación del préstamo bancario en el IVA 159

2.2. La tributación del préstamo bancario en AJD 160

2.3. Otros aspectos tributarios del préstamo bancario 161

3. La tributación del préstamo bancario garantizado con hipoteca 162

3.1. La tributación del préstamo hipotecario en el IVA 162

3.2. La tributación del préstamo hipotecario en AJD 164

IX. Bibliografía 167

Segundo: La apertura de crédito 170

I. Concepto y función económica 170

II. Naturaleza jurídica y distinción de figuras afines. 172

1. Régimen jurídico 174

III. Elementos subjetivos 176

IV. Elementos objetivos 176

1. Clases de apertura de crédito . 177

V. Elementos formales 179

VI. Contenido. 181

1. Obligaciones de la entidad acreditante 181

2. Obligaciones del acreditado 184

VII. Extinción 187

1. Determinación del saldo a efectos del juicio ejecutivo 191

VIII. Aspectos tributarios 192

1. Consideraciones generales 192

2. La tributación de la apertura de crédito no garantizada 193

2.1. La tributación de la apertura de crédito en el IVA 193

2.2. La tributación de la apertura de crédito en AJD. 193

3. La tributación de la apertura de crédito garantizada con hipoteca. 194

3.1. La tributación del crédito hipotecario en el IVA 194

3.2. La tributación del crédito hipotecario en AJD 194

X. Bibliografía 196

CAPÍTULO 4

LAS OPERACIONES DE CRÉDITO ACTIVAS (2)

EL CONTRATO DE DESCUENTO

I. Concepto. Naturaleza jurídica 199

II. Clases de descuento 208

III. Elementos subjetivos 210

IV. Elementos objetivos 213

V. Contenido 214

1. Unilateralidad «versus» bilateralidad . 214

VI. Aspectos tributarios 226

1. Introducción 226

2. Tributación directa 227

2.1. Impuesto sobre Sociedades (IS) 227

2.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 229

3. Tributación indirecta . 229

3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). 229

3.2. El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) 232

VII. Bibliografía 233

CAPÍTULO 5

PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS SINDICADOS

I. Concepto y antecedentes 235

II. Naturaleza jurídica 238

III. Elementos subjetivos 242

1. Formación, funcionamiento y organización del sindicato . 243

2. Naturaleza jurídica del sindicato 247

3. El agente 251

3.1. Funciones del agente . 252

3.1.1. Intermediación en los pagos y llevanza de la contabilidad 253

3.1.2. Comunicaciones e información 253

3.2. Derechos del agente 254

3.3. Responsabilidad del agente 255

3.4. Irrevocabilidad del mandato y extinción de la comisión 257

IV. Elementos objetivos 258

V. Elementos formales 258

VI. Contenido 260

1. Disposición y amortización anticipada 260

2. Contabilidad de la operación y agencia de pagos 262

3. Compensación 263

4. Régimen de mayorías 265

5. Vencimiento anticipado 267

6. Garantías comunes y su ejecución 267

7. Cesión de la posición contractual 269

VII. Extinción 271

VIII. Aspectos tributarios 274

1. Imposición Directa 274

1.1. Impuesto sobre Sociedades 274

2. Imposición Indirecta 276

2.1. Impuesto sobre el Valor Añadido 276

2.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 278

3. Imposición Local 279

3.1. Impuesto sobre Actividades Económicas 279

IX. Bibliografía 279

CAPÍTULO 6

LOS CONTRATOS DE TARJETA DE CRÉDITO Y DE TARJETA DE DÉBITO

I. Concepto 282

1. Antecedentes 282

2. Estructura negocial 283

3. Función económica 287

3.1. Función de pago 287

3.2. Función de crédito 289

3.3. Funciones adicionales 290

4. Regulación 291

4.1. Normas de Derecho privado. 291

4.2. Normas de Derecho público. 294

4.3. Regulación comunitaria 294

II. Naturaleza jurídica 295

III. Elementos personales 300

1. La entidad emisora. 300

2. El titular 302

3. La entidad adquirente . 303

4. El establecimiento aceptante 303

5. El titular de la marca de la tarjeta 304

6. El operador de las redes de medios de pago 305

IV. Elementos objetivos 307

1. La tarjeta . 307

2. El número de identificación personal (NIP). 310

3. Los terminales de aceptación: Cajeros automáticos y terminales de punto de venta 311

V. Elementos formales 311

VI. Contenido. 315

1. Contrato de emisión de la tarjeta 315

1.1. Obligaciones del emisor 317

1.1.1. Proceder a la entrega de la tarjeta y del NIP. 317

1.1.2. Proceder a la entrega de la documentación contractual. 318

1.1.3. Atender a los pagos efectuados con la tarjeta por el titular y proveer el resto de servicios vinculados a la misma 319

1.1.4. Garantizar el correcto funcionamiento del sistema 321

1.1.5. Guardar secreto sobre los datos de carácter personal 322

1.1.6. Deberes y cargas adicionales 323

1.2. Obligaciones del titular 324

1.2.1. Pago de las cuotas correspondientes por la tenencia y el uso de la tarjeta 324

1.2.2. Custodiar y utilizar correctamente la tarjeta 325

1.2.3. Reembolsar a la entidad emisora las cantidades satisfechas con la tarjeta. 326

1.3. Responsabilidad en caso de uso indebido de la tarjeta 327

2. Contrato de aceptación de la tarjeta 333

2.1. Obligaciones del titular del establecimiento comercial 334

2.1.1. Aceptar la tarjeta 334

2.1.2. Verificar la tarjeta 335

2.1.3. Entregar el comprobante de la operación, facturar las transacciones y satisfacer las comisiones derivadas del contrato

2.2. Obligaciones de la entidad adquirente 339

2.2.1. Facilitar el soporte material y técnico necesario para el pago con tarjeta y garantizar su correcto funcionamiento 339

2.2.2. Liquidar el importe de las transacciones realizadas 339

2.2.3. Recompensar al aceptante por su colaboración en la lucha contra el fraude en las tarjetas. 343

VII. Extinción del contrato. 343

1. Extinción del contrato de emisión de la tarjeta 343

2. Extinción del contrato de aceptación de la tarjeta . 347

VIII. Aspectos tributarios 348

1. Imposición Directa 348

1.1. Impuesto sobre Sociedades 348

2. Imposición Indirecta 350

2.1. Impuesto sobre el Valor Añadido 350

3. Imposición Local 351

3.1. Impuesto sobre Actividades Económicas 351

IX. Bibliografía 351

CAPÍTULO 7

EL CRÉDITO DOCUMENTARIO

I. Introducción 355

II. Regulación 356

III. Concepto y descripción. 360

IV. Función económica y naturaleza jurídica 361

V. Tipología 369

VI. Elementos. 375

VII. Contenido. 376

1. Relación subyacente 376

2. Relación de cobertura. 379

3. Crédito documentario stricto sensu 380

VIII. Funcionamiento del crédito documentario 380

1. Fases del proceso 380

2. Solicitud de apertura . 381

3. Emisión y notificación del crédito. la participación de un segundo banco en la operación 385

3.1. Banco avisador 385

3.2. Banco designado o pagador 386

3.3. Banco confirmador 387

4. Modificación del crédito 388

5. Presentación de los documentos y examen por el banco 389

6. Entrega de documentos incorrectos y pago bajo reserva 393

7. Pago del importe del crédito 395

8. Entrega de los documentos al ordenante y reembolso del banco 397

IX. Funcionamiento patológico y su prevención. 399

Responsabilidad del banco . 404

XI. Aspectos tributarios 407

1. Imposición Directa 407

1.1. Impuesto sobre Sociedades 407

2. Imposición Indirecta 409

2.1. Impuesto sobre el Valor Añadido 409

2.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 410

3. Imposición Local 411

3.1. Impuesto sobre Actividades Económicas 411

XII. Bibliografía 411

CAPÍTULO 8

EL CONTRATO DE CAJA DE SEGURIDAD

I. Concepto, antecedentes históricos y función económica 415

II. Naturaleza jurídica 418

1. Trascendencia práctica. 418

2. Diferentes posturas 419

2.1. Contrato de depósito 419

2.2. Contrato de arrendamiento 421

2.3. Contrato con causa mixta 423

III. Elementos subjetivos 426

IV. Elementos objetivos 428

V. Elementos formales 429

VI. Contenido. 429

1. Derechos y obligaciones del cliente 429

1.1. Derechos 429

1.2. Obligaciones 430

1.2.1. El abono de la contraprestación . 431

1.2.2. Otras obligaciones 433

2. Derechos y obligaciones del banco 436

2.1. En particular, la responsabilidad del banco en caso de robo 437

2.1.1. Régimen aplicable 437

2.1.2. Las cláusulas limitativas de la responsabilidad 444

2.1.3. El problema de la prueba. 449

2.1.4. La suscripción de un contrato de seguro. 451

3. Conflictos con terceros acreedores. 453

3.1. El embargo del contenido de las cajas . 453

3.2. La declaración de concurso de una de las partes (remisión) 454

VII. Extinción 456

VIII. Aspectos tributarios 458

1. Imposición Directa 458

1.1. Impuesto sobre Sociedades 458

2. Imposición Indirecta 459

2.1. Impuesto sobre el Valor Añadido 459

3. Imposición Local 460

3.1. Impuesto sobre Actividades Económicas 460

IX. Bibliografía 461