Gestión de retribuciones y costes laborales

Autor: Cristina Aragón Gómez
Fecha: Enero 2015
Duración: 250
Precio: 45.00€
42.75€ (I.V.A. Incluído)
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La gestión de las retribuciones y de los costes laborales representa una de las principales funciones que ha de desempeñar todo profesional de los Recursos Humanos o de la Administración de Personal. Desde una perspectiva eminentemente práctica, esta obra da respuesta con rigor y profundidad a las múltiples dudas que dicha tarea suscita en la práctica.
 
CARACTERÍSTICAS
Práctica: Huye de debates doctrinales y se centra en los problemas de la realidad empresarial
Analiza todas y cada una de las materias directamente relacionadas con los costes de personal.
Numerosos ejemplos prácticos
 
ÍNDICE:
 
DELIMITACIÓN Y ESTRUCTURA DEL SALARIO
1. CONCEPTO Y CARACTERES DEL SALARIO. 25
2. LA REPERCUSIÓN PRÁCTICA DE LA NATURALEZA SALARIAL DE UNA DETERMINADA PARTIDA.
3. LA ESTRUCTURA DEL SALARIO.30
A) Salario base.30
B) Los complementos salariales.31
a) Complementos salariales en función de las condiciones personales
del trabajador.32
b) Complementos salariales en función del trabajo realizado.33
c) Complementos salariales vinculados a la situación o a los resultados de la empresa.36
d) El carácter consolidable o no consolidable de los diferentes complementos salariales.39
C) Las gratificaciones extraordinarias.42
4. EL SALARIO EN ESPECIE.46
A) Calificación de salario en especie.46
B) Límite de la cuantía del salario en especie. 47
C) La valoración del salario en especie y su repercusión en materia fiscal
y de seguridad social:.49
a) Disfrute de una vivienda.50
b) Concesión o puesta a disposición de un vehículo para fines particulares
c) Disfrute de una plaza de garaje. 57
d) Gastos de gasolina. 58
e) Formación del trabajador no exigida por el desarrollo de la actividad
laboral.59
5. NUEVAS FÓRMULAS RETRIBUTIVAS: LOS PLANES DE COMPENSACIÓN
FLEXIBLE.
 
II LA DETERMINACIÓN DE LA CUANTÍA DEL SALARIO
1. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA CUANTÍA DEL SALARIO. 63
A) El principio de suficiencia salarial.63
B) El principio de igualdad y no discriminación. 65
2. LAS FUENTES DE FIJACIÓN DE LA CUANTÍA DEL SALARIO.69
3. LA REVISIÓN DEL SALARIO: LAS CLÁUSULAS DE REVISIÓN Y LAS CLÁUSULAS
DE GARANTÍA O SALVAGUARDA SALARIAL.70
4. MECANISMOS DE AJUSTE SALARIAL. 72
A) El acuerdo novatorio entre trabajador y empresario. 72
B) La absorción y compensación salarial. 73
C) La modificación del sistema de remuneración y de la cuantía salarial por decisión unilateral del empresario.78
D) La aprobación de un nuevo convenio colectivo con tablas salariales regresivas.82
E) El descuelgue de las condiciones salariales del convenio.84
F) La aprobación de un convenio de empresa con condiciones retributivas inferiores a las del sector. 89
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III EL PAGO DEL SALARIO
1. TIEMPO DE PAGO DEL SALARIO.
A) El cobro puntual del salario como un derecho básico del trabajador 93
B) El abono extemporáneo del salario. 95
a) Anticipos a cuenta del trabajo ya realizado. 95
b) Pago de atrasos.96
c) Las consecuencias del abono extemporáneo del salario. 98
(I) Primera: el devengo de un interés por mora.98
(II) Segunda: La posible resolución indemnizada del contrato
de trabajo a instancia del trabajador. 102
2. MEDIOS DE PAGO DEL SALARIO.105
3. DOCUMENTACIÓN DEL PAGO DEL SALARIO: LA NÓMINA.106
A) El formato de nómina y su validez documental. 106
B) El contenido de la nómina, haciendo especial incidencia en las deducciones
a) El encabezado de la nómina.109
b) Los devengos.109
c) Las deducciones.109
(I) La aportación del trabajador a la Seguridad Social: la cuota obrera. 109
(II) Deducciones derivadas de la retención por el IRPF y de los ingresos a cuenta repercutidos. 110
(III) Devolución de préstamos y anticipos.112
(IV) El valor de los productos en especie. 114
(V) Descuento por ausencias al trabajo.114
(VI) Descuento por ejercer el derecho a la huelga.114
(VII) La cuota sindical. 117
(VIII) El canon por solidaridad en la negociación. 117
(IV) Descuentos por compensación de deudas entre el empresario y el trabajador.118
(x) Embargos salariales.119
d) El líquido de la nómina. 119
e) El pie de la nómina. 119
 
IV LA PROTECCIÓN DEL SALARIO
1. LA PROTECCIÓN FRENTE A LOS ACREEDORES DEL PROPIO TRABAJADOR:
LA INEMBARGABILIDAD DEL SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL
A) La configuración de una esfera patrimonial intangible a la acción ejecutiva de los acreedores.122
B) Las obligaciones de la empresa en caso de embargo del salario.122
C) Diez reglas para determinar la cuantía susceptible de embargo.124
D) La endeble protección del salario una vez que se incorpora en el patrimonio del trabajador.128
2. LA PROTECCIÓN FRENTE AL IMPAGO DEL EMPRESARIO. 130
A) La configuración del salario como crédito privilegiado. 130
a) Introducción.130
b) Régimen de preferencias en los supuestos de ejecución singular
c) La protección de los créditos prestacionales en situación concursal
B) La responsabilidad del FOGASA.136
a) La socialización del riesgo de impago.136
b) El alcance de la responsabilidad del FOGASA.136
c) El procedimiento de solicitud de las prestaciones de garantía
del FOGASA. 141
d) Subrogación del FOGASA.143
C) La reclamación judicial del salario.144
a) El plazo de prescripción de los créditos salariales.144
b) Especial referencia al proceso monitorio. 148
c) La ejecución de sentencias dinerarias.150
 
V PERCEPCIONES DE CARÁCTER EXTRASALARIAL (Delimitación y análisis de su repercusión fiscal y en materia de Seguridad Social)
1. CONCEPTOS QUE NO SON CONTRAPRESTACIÓN DEL TRABAJO REALIZADO
A) suplidos por gastos relacionados con ocasión del trabajo.153
a) Gastos de manutención y estancia.154
b) Gastos de locomoción.155
c) Pluses de transporte y de distancia.156
d) Quebranto de moneda.157
e) Ropa, útiles y herramientas de trabajo. 159
B) las prestaciones de la Seguridad Social y sus correspondientes mejoras. 161
C) indemnizaciones correspondientes a traslados, suspensiones o despidos.164
D) actualización, capacitación y reciclaje del trabajador.164
2. IMPORTES QUE NO PROVIENEN DEL EMPRESARIO: LAS PROPINAS.165
3. CONCEPTOS QUE TRAEN SU CAUSA EN UNA MERA LIBERALIDAD DEL EMPRESARIO.165
4. BENEFICIOS SOCIALES.166
A) La concesión de préstamos con un tipo de interés inferior al legal del dinero.166
B) La prestación del servicio de transporte colectivo. 168
C) Entrega de bienes y servicios de la empresa.169
D) Comedores sociales y fórmulas indirectas de prestación del servicio
de comedor.172
E) Servicio de guardería.
 
VI EL COSTE DE LA EXTINCIÓN DEL CONTRATODE TRABAJO (I): UNA VISIÓN DE CONJUNTO
1. CUADRO GENERAL DE LOS COSTES DE EXTINCIÓN DEL CONTRATO.179
2. LA LIQUIDACIÓN DE HABERES AL TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL
A) La liquidación de las pagas extraordinarias.181
B) La liquidación de las vacaciones devengadas y no disfrutadas. 181
a) La concreción del número de días de vacaciones pendientes de liquidación.181
b) La naturaleza jurídica de la compensación económica de las vacaciones devengadas y no disfrutadas. 184
c) La cuantificación de la compensación económica por las vacaciones devengadas y no disfrutadas.184
d) La controvertida deducción, en la liquidación de haberes, de las vacaciones disfrutadas de más.188
C) La indemnización por extinción de contratos de duración determinada
D) Indemnización por falta de preaviso.190
3. EL FINIQUITO.193
A) Concepto.193
B) Forma y contenido.194
C) Garantías legales.195
D) Efectos jurídicos.
 
VII LOS COSTES DE EXTINCIÓN DEL CONTRATO (II): EL COSTE DEL DESPIDO
1. LA INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO.203
A) Los parámetros de cálculo de la indemnización por despido. 203
a) Días de indemnización.204
(I) Diez reglas para determinar los días de indemnización a que tiene derecho el trabajador. 204
(II) Los días de indemnización reconocidos en caso de despido objetivo procedente.207
(III) Los días de indemnización previstos en caso de despido (objetivo o disciplinario) improcedente.210
b) El salario regulador de la indemnización por despido.212
(I) Regla general. 212
(II) Reglas especiales.212
B) El tratamiento fiscal de la indemnización por despido.213
C) La repercusión de la indemnización por despido en la base de cotización a la Seguridad Social. 215
2. LOS SALARIOS DE TRAMITACIÓN.232
A) Concepto y devengo de los salarios de tramitación: concretos supuestos de abono tras la Ley 3/2012. 232
B) La cuantía de los salarios de tramitación y las concretas manifestaciones de su carácter resarcitorio.232
C) Reclamación al Estado de los salarios de tramitación.234
3. COSTES ADICIONALES EN CASO DE DESPIDO DE TRABAJADORES MADUROS.236
A) La suscripción de un convenio especial con la Seguridad Social.236
B) La aportación al Tesoro.
 
VIII LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (I)
1. LA FINANCIACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL.241
2. SUJETOS OBLIGADOS Y SUJETOS RESPONSABLES DE LA OBLIGACIÓN DE COTIZAR.242
A) Responsables directos. 242
B) Responsables derivados.244
3. LA DINÁMICA DE LA OBLIGACIÓN DE COTIZAR.246
4. PARÁMETROS DE CÁLCULO DEL IMPORTE A INGRESAR. 248
A) La base de cotización a la Seguridad Social. 248
a) Concepto y tipos de bases.248
b) Criterios generales de cálculo de la base de cotización.250
c) Criterios de aplicación particularizada. 254
d) La nulidad del pacto por el que se pretenda alterar el importe de la base de cotización.265
B) El tipo de cotización. 266
5. LA LIQUIDACIÓN DE CUOTAS. 276
6. CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE COTIZAR.
 
IX LA COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (II)
1. SUPUESTOS ESPECIALES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL.284
A) Cotización especial para los contratos para la formación y el aprendizaje
B) Cotización correspondiente a los trabajadores a tiempo parcial.285
a) Regla general.285
b) Regla especial: Cotización en los contratos a tiempo parcial en los supuestos de trabajo concentrado.286
C) Cotización en situaciones de guarda legal.287
D) Cotización por las vacaciones devengadas y no disfrutadas.287
E) Particularidades en la cotización en las situaciones de pluriempleo y pluriactividad. 290
F) Cotización en caso de abono de salarios con carácter retroactivo. 292
G) Cotización en los supuestos de alta sin percibo de remuneración.293
H) Cotización durante las situaciones de incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y durante la lactancia natural.293
I) Cotización en la situación de huelga parcial.296
2. EXONERACIÓN DE CUOTAS: TRABAJADORES QUE ACREDITEN LA EDAD DE JUBILACIÓN Y UNA CARRERA COMPLETA DE COTIZACIÓN.296
3. BONIFICACIONES Y REDUCCIONES EN LAS CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL. 297
A) La clasificación de los incentivos a la contratación actualmente
vigentes. 297
a) Según su forma de articulación: subvenciones y deducciones en la cotización a la Seguridad Social. 297
b) Según la entidad que asume el correspondiente gasto: bonificaciones y reducciones en las cuotas.298
c) Según el criterio de cálculo: deducciones de cuantía porcentual, deducciones de cuantía fija y tarifa plana. 298
B) Algunos rasgos comunes de las deducciones en las cuotas de la Seguridad Social.300
C) Los requisitos para tener derecho a los incentivos al empleo.301
D) Los supuestos excluidos del ámbito de aplicación de los Programas de Fomento del Empleo.303
a) Exclusiones referidas a los trabajadores.303
b) Exclusiones relativas a las empresas. 304
E) La regla general de incompatibilidad entre los distintos beneficios en la cotización a la Seguridad Social y sus excepciones.305
F) Las consecuencias de una aplicación indebida de los incentivos al empleo.
 
X RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF
1. LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO SUJETOS AL IMPUESTO. 307
2. LA OBLIGACIÓN DE RETENER. 315
3. EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN. 316
A) El rendimiento íntegro. 317
B) Las minoraciones sobre el rendimiento íntegro.318
C) El rendimiento neto. 319
D) Reducciones sobre el rendimiento neto.321
E) La base liquidable. 321
F) La cuota. 321
a) Regla general de cálculo. 321
b) Regla especial. 324
G) La retención.324
a) El tipo de retención aplicable.325
b) El importe anual de las retenciones.333
c) Regularización del tipo de retención. 333
4. COMUNICACIÓN DE DATOS AL EMPRESARIO.333
5. OBLIGACIONES FORMALES DEL RETENEDOR Y DEL OBLIGADO A INGRESAR
A CUENTA.
 
XI OTROS COSTES SOCIALES
1. LA COLABORACIÓN DE LAS EMPRESAS EN LA GESTIÓN DE LA SEGURIDAD
SOCIAL: EL PAGO DEL SUBSIDIO POR INCAPACIDAD TEMPORAL.337
A) La situación protegida a través del subsidio.337
B) Requisitos para causar el derecho al subsidio. 338
C) La cuantía de la prestación.339
D) La dinámica del subsidio por incapacidad temporal. 341
E) Gestión y pago de la prestación.342
F) Especial referencia a las recaídas y sus efectos.345
G) Control de la incapacidad temporal por parte de la empresa.346
2. LA RESPONSABILIDAD EMPRESARIAL EN ORDEN A LAS PRESTACIONES 353
3. EL RECARGO DE PRESTACIONES. 358
A) Las vías de reparación de un daño derivado de contingencias profesionales
B) Los presupuestos de aplicación del recargo de prestaciones. 359
C) La determinación del importe del recargo. 360
a) El porcentaje aplicable.360
b) La base sobre la que se aplica el porcentaje. 361
D) La compatibilidad del recargo con otras responsabilidades.
 
ANEXO
PROGRAMA FOMENTO DEL EMPLEO 2015
I. INCENTIVOS PREVISTOS PARA EL INCREMENTO DEL EMPLEO.
A) Relativos a la contratación indefinida inicial.
B) Relativos a la contratación temporal.
II. INCENTIVOS PREVISTOS PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO.
A) Transformación de contratos de duración determinada en indefinidos
B) Incorporación a la plantilla de la empresa usuaria de trabajadores previamente cedidos por una ETT.
C) Conciliación de la vida familiar y laboral.
D) Situaciones de crisis y trabajadores maduros.
E) Otros supuestos.